教育类项目绩效评价报告

阿里地区财政局：

2018年9月底，接受贵局的委托，对“旅游发展专项资金”进行了评价，依据西藏自治区人民政府《关于深化预算管理制度改革的实施意见》（藏改发[2015]56号）；《西藏自治区财政支出预算绩效管理暂行办法》（藏财预字[2017]75号）；西藏自治区财政厅关于印发《西藏自治区第三方机构参与预算绩效管理工作暂行办法》的通知（藏财预字[2017]92号）文件及相关要求，按照阿里地区财政局和我公司签订的《绩效评价委托合同》，我公司派出绩效评价工作小组于2018年10-11月对该项目进行了综合考核评价。在评价过程中，我们结合项目的实际情况，实施了包括检查项目申报资料、查阅会计凭证、现场踏勘、问卷调查等我们认为必要的评价程序。

目前评价工作已结束，现将评价结果报告如下：

一、绩效评价背景

（一）项目背景

阿里地区地处祖国西南边陲、西藏自治区西部，东与那曲地区相连，西及西南分别与印度、尼泊尔及克什米尔等国家和地区毗邻，南与日喀则地区仲巴县、萨嘎县为邻，北与新疆维吾尔自治区接壤。是一个地理位置偏远、交通极为不 便、气候恶劣、自然灾害频发的贫困地区。西藏和平解放之后，在党和政府的领导下，西藏各族人民经过艰苦奋斗，西藏的教育事业由小到大、由多到少、教育规模不断扩大、教育体系和结构逐渐优化，取得了较大突破和发展，随着教育事业的发展，政府加大了对教育经费的投入。

为了促进阿里地区教育事业的发展，政府加大对教育均衡资金及教育质量奖金的投入，各县学校利用教育均衡资金对教学楼、职工之家等进行维修建造，相关项目实施后不但减小了校内的安全隐患，同时改善了学校环境，提高了办学条件，完善了教学及生活设施设备，使师生享受到更好的教学环境，解决了教育发展中的部分问题；阿里地区坚持把教育教学质量提升作为办好人民群众满意教育的根本任务，为促进教育质量的提高，对2016、2017年度各地区中、小教学质量提升进行考核并予以奖励。

为修建相关项目，各县教育局、学校根据建设方案等文件要求，严格执行基本建设程序，严格实行项目法人制、招标投标制、合同管理制、工程监理制、竣工验收备案制、档案管理制等项目管理制度，加强项目管理，确保工程质量和安全生产；教育质量奖金根据《阿里地区“十三五”时期教育事业发展实施意见》中的奖项设置与惩处标准实施，通过相关标准确立奖励。

（二）评价背景

近年来，为全面落实中央、自治区关于加强财政预算绩效管理工作要求，贯彻落实党的十九大关于建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度，全面实施绩效管理的总体要求，以及西藏自治区及阿里地区绩效评价落实和开展、配套制度、规范的不断更新，按照阿里地区财政局统一部署要求，阿里地区根据西藏自治区人民政府《关于深化预算管理制度改革的实施意见》（藏政发[2015]56号）和《西藏自治区财政支出预算绩效管理暂行办法》（藏财预字[2017]75号）等有关规定，于2018年10月—2018年11月，对阿里地区教育类项目组织实施了绩效评价以便进一步掌握全面、系统的项目资金实施效果状况，更好地决策下一阶段具体项目资金安排。

（三）评价目的和范围

本次财政预算绩效考评的主要目的是了解、掌握资金的使用绩效，系统整理与分析资金管理、项目实施中存在的主要问题，进一步加强和规范阿里地区教育类项目资金管理，完善资金管理办法，为加强资金使用管理和项目实施提供决策参考和依据。

绩效评价的范围阿里地区教育类项目，评价金额为3,264.54万元。涉及支持单位阿里地区教育局、措勤县重点建设工程项目管理中心、日土县教育局、革吉县教育局、阿里地区中学。

二、评价实施

2018年10月—2018年11月，阿里地区财政局和成都衡泰工程造价咨询有限公司西藏分公司成立评价工作组，采取统一设置评价指标和标准，确定项目实施方案、项目承担单位自评价、实地评价、综合评价相结合的方式, 对阿里地区教育类项目实施了绩效评价。

（一）项目实施情况

1.项目当前实施情况

根据《关于革吉县文布当桑乡初小运动场建设项目初步设计报告的批复》（革发改项初{2017]45号）、《关于革吉县文布当桑乡初小运动场建设项目立项的批复》（革发改[2017]68号）、《关于革吉县文布当桑乡初小运动场建设项目可行性研究报告的批复》、（革发改项可[2017]42号）等文件，革吉县均衡教育查漏补缺项目，主要用于员工草地种植、球场围栏网建设、运动场建设及硬化等项目，截止目前，项目均已完工。    

根据《阿里地区教育局（体育局）党组会议纪要》（2017 10号）、《西藏自治区地方教育费附加征收使用管理办法》等文件，阿里地区地方教育附加项目，主要用于高中楼改造建设，于2017年8月9日开工，于2017年10月6日竣工验收。

根据《阿里地区教育局（体育局）关于表彰2016年度阿里地区中、小学教育质量提升、教育信息化考核和“平安校园”建设先进县（校）的决定》（阿教体字[2017]90号）、《关于2016年我地区提高教育教学质量获奖名单（新办法）》等文件，地区教育质量奖励资金项目，于2017年4月25日下达资金指标通知，资金635.54万元，截止绩效评价剩余资金350.34万元，截止2018年10月尚未完成。

根据《关于日土县中学教职工之家建设项目社会稳定风险评估意见》（日维稳办[2016]64号）、《日土县人民政府专题会议纪要》（[2016]12号）等文件，教职工之家建设项目开工日期为2016年8月20日，竣工日期为2016年11月15日，日土县义务教育均衡发展查漏补缺资金项目，主要用于职工之家建设、大门维修、食堂维修等项目，目前已完工。

措勤县相关资料缺失，无法了解项目情况，根据现场查看，项目已完工。

2.资金情况

根据《阿里地区财政局关于拨付2016年度第一批支教资金经费预算指标的通知》（阿财社指字[2016]49号）、《革吉县县财政局关于下达2017年地区本级支教资金指标的通知》(革财预指字[2017]224号）、《阿里地区财政局关于下达2016年地区本级收入支教资金元经费指标的通知》（阿财社指字[2017]18号）等资料相关记账凭证、明细账统计，各县教育类项目专项资金收支情况如下表：

截止2018年11月各县教育类项目资金收支结余表

项目名称	到位资金	资金支出	资金结余
措勤县义务教育均衡资金	500.00	500.00	0.00
日土县义务教育均衡发展查漏补缺资金	500.00	454.93	45.07
地区教育质量奖励资金	635.54	285.20	350.34
革吉县均衡教育查漏补缺资金	1,400.00	1,275.71	124.29
地方性教育附加资金	229.00	229.00	0.00
合     计	3,264.54	2,744.84	519.70

单位：万元

 

（二）项目绩效目标

措勤县义务教育均衡资金，根据工程量造价审核报告达雄乡小学：硬化4115㎡、绿化1064㎡、主干道扩建282㎡、浴室60㎡、锅炉房15㎡、校舍粉刷2598㎡（外墙）5136㎡（内墙）、水井一眼（机电井15m深度）；曲洛乡小学：排水沟56m、硬化154㎡、路沿石1236.8m、旗台9㎡；未见磁石乡小学绩效目标。

日土县义务教育均衡发展查漏补缺资金项目，承担单位未提供绩效目标申报表及绩效自评报告，未了解到绩效目标。

地区教育质量奖励资金项目，承担单位未提供绩效目标申报表及绩效自评报告，未了解到绩效目标。

革吉县均衡教育查漏补缺资金项目，文布当桑乡小学：建设塑胶运动场624.3平方米，人工草皮554.79平方米、球场围栏网132.5米；完小：建设塑胶运动场2636.67平方米、人工草皮3944.37平方米、运动场硬化6743.49平方米、球场围栏网366米；县中学：建设塑胶运动场6553.77平方米、人工草皮7918.02平方米、球场围栏网256.5米；雄巴乡初小：建设塑胶运动场1709.81平方米、人工草皮2336.17平方米、建设运动场硬化4209.07平方米、篮球场硬化464平方米。

地方性教育附加资金项目改造高中楼内天窗、墙面、教室门与照明灯。

（三）组织形式

1.单位自评价

相关项目承担单位，对项目通过查阅资料、汇总总结、补充完善工作程序和环节等方式，全面掌握项目的绩效情况，在此基础上，对照绩效自评报告要求，提交承担项目的绩效自评报告。

2.实地评价

地区财政绩效评价工作组，对选取阿里地区教育类项目，在汇总、整理、分析单位绩效评价报告及资料的基础上，主要以实地抽查的形式，通过查阅资料、补充调查核实后，对项目进行实施过程及结果评价，撰写阿里地区教育类项目绩效评价报告。

（四）评价方法

主要采取成本效益分析法、目标比较法、因素分析法、最低成本法综合考虑。评价工作组以实地评价和工作组评价相结合的方式，对阿里地区教育项目的实施过程和完成结果进行绩效评价。评价工作主要侧重于财政安排资金的专项支出，在收集文件资料、细化评价指标及评价标准的基础上，采用查阅资料、账册、抽查凭证、核对原始记录、询问相关人员、实地核查等方法，对阿里地区教育类项目具体项目承担单位项目绩效情况实地评价。通过汇总整理基础材料，结合单位自评报告，在定量和定性分析的基础上形成评价结论，并经复核和交换意见后形成绩效评价报告。

（五）指标体系

阿里地区教育类项目绩效评价指标体系设计，主要依据财政部预算绩效评价共性指标、自治区绩效评价流程设计、项目资金管理办法、项目承担单位内部管理制度以及掌握的项目状况，经评价工作组讨论研究，形成了阿里地区教育类项目评价指标体系。评价指标体系分项目决策、项目管理和项目绩效3个一级指标，项目立项、资金分配、资金落实、项目管理、财务管理、项目产出、项目效益7个二级指标，并进一步细分为21个三级指标，同时对每个评价指标设定了评价标准、分值和权重，具体分值与相应的评价指标和标准相对应。

项目总分值为100分，绩效评级分优、良、合格、差。评价计分90分（含）～100分对应的评价结果等级为优；80分（含）～90分对应的评价结果等级为良；60分（含）～80分对应的评价结果等级为合格；60分以下对应的评价结果等级为差。

（六）评价程序

阿里地区教育类项目资金绩效评价主要经过了前期准备、自评、综合评价、征求意见、报告撰写等五个阶段的各项程序，最终形成绩效评价报告。

1.前期准备

2018年9月底，阿里地区财政局与成都衡泰工程造价咨询有限公司西藏分公司达成绩效评价工作协议，在10月初组成绩效评价工作组，具体组织实施阿里地区教育类项目的绩效评价支出工作，完成绩效评价总体方案的制定、评价方法的选择、指标体系和相关基础资料等前期准备工作。在此基础上，阿里地区财政局下发了《关于开展阿里地区2018年第一批财政预算绩效项目考评工作的通知》（阿财字[2018]191号），作为开展绩效评价工作的文件依据。

2.自评

相关项目承担单位措勤县重点建设工程项目管理中心、革吉县教育局、阿里地区中学等在学习绩效评价文件的基础上，按照2018年第一批财政预算绩效项目考评工作的通知、单位项目管理办法和自治区绩效评价相关制度规定，对所承担的资金项目绩效情况进行自评，搜集、整理基础数据资料，掌握体现项目绩效的第一手资料，并完成绩效评价自评报告，于2018年11月30日前提交绩效评价工作组。

3.综合评价

项目评价组采取实地调研和调阅相关资料相结合的方式，实施阿里地区教育类项目绩效综合评价。

一是项目评价组查阅单位的绩效自评报告，分析基础数据表，提出需进一步核实的问题，制定实地调研方案，并对抽查重点和程序予以明确。随后，项目评价组对项目承担单位进行了实地调研、评价，并复核相关数据资料，掌握项目实施的绩效状况。

二是对阿里地区教育类项目进行合规性审查，根据资金、项目管理规定，结合项目自评报告、实地工作情况等，总结分析资金成效和共性问题。

三是项目评价组开展交流工作，围绕项目总体绩效状况、存在问题、相关建议等内容进行交流与讨论。根据绩效评价指标体系，计算各定量指标得分，交给各成员审核打分，取得一致意见后计算最后得分，根据指标打分结果和讨论意见，形成阿里地区2018年第一批财政预算重点支出-教育类项目绩效评价报告，并提交各工作组成员审核和签名。

4.征求意见

形成阿里地区2018年第一批财政预算重点支出-教育类项目绩效评价报告后，向相关项目实施单位措勤县重点建设工程项目管理中心、日土县教育局、革吉县教育局、阿里地区中学等发送《关于阿里地区2018年第一批财政预算重点支出-教育类项目绩效评价报告征求意见函》。

5.撰写报告

征求意见后，根据所有工作环节和绩效评价情况，撰写《阿里地区2018年第一批财政预算重点支出-教育类项目绩效评价报告》最终稿，征求意见并审核完善后，呈报阿里地区财政局。

三、绩效分析

在汇总、分析了单位提交的自评报告及有关资料，并在年度项目进行合规性审查的基础上，对照评价指标和标准按照各项目评价资金占总评价资金权重进行评议与打分，形成阿里地区教育类项目绩效评价报告。经评价计算，措勤县义务教育均衡资金项目绩效评价得分78.90分，项目评价资金占总评价资金15.32%、日土县义务教育均衡发展查漏补缺资金项目绩效评价得分75.20分，项目评价资金占总评价资金15.32%、地区教育质量奖励奖金项目绩效评价得分77.60分，项目评价资金占总评价资金19.47%、革吉县均衡教育查漏补缺资金项目绩效评价得分84.30分，项目评价资金占总评价资金42.89%，地方性教育附加项目绩效评价80.20分，项目评价资金占总评价资金7.01%，阿里地区教育类项目绩效综合评价得分为80.49分，绩效评价等次为“良”，具体见下表：

教育类项目绩效评价指标评分表
一级指标	分值	二级指标	分值	三级指标	分值	指标说明	综合得分
项目决策	15分	项目立项	10分	项目立项规范性	4	项目的申请、设立过程是否符合相关要求，用以反映和考核项目立项的规范情况。	3.57
				绩效目标合理性	3	项目所设定的绩效目标是否依据充分，是否符合客观实际，用以反映和考核项目绩效目标与项目实施的相符情况。	2.91
				绩效指标明确性	3	依据绩效目标设定的绩效指标是否清晰、细化、可衡量等，用以反映和考核项目绩效目标的明细化情况。	2.91
		资金分配	5分	分配办法	2	是否根据需要制定相关资金管理办法，并在管理办法中明确资金分配办法；资金分配因素是否全面、合理	2.00
				分配结果	3	资金分配是否符合相关管理办法；分配结果是否合理	3.00
项目管理	40分	资金落实	10分	资金到位率	5	实际到位资金与计划投入资金的比率，用以反映和考核资金落实情况对项目实施的总体保障程度。	5.00
				到位及时率	5	及时到位资金与应到位资金的比率，用以反映和考核项目资金落实的及时性程度。	5.00
		项目管理	15分	管理制度健全性	3	项目实施单位的项目管理制度是否健全，用以反映和考核项目管理制度对项目顺利实施的保障情况。	3.00
				制度执行有效性	6	项目实施是否符合相关项目管理规定，用以反映和考核项目管理制度的有效执行情况。	4.66
				项目质量可控性	6	项目实施单位是否为达到项目质量要求而采取了必需的措施,用以反映和考核项目实施单位对项目质量的控制情况。	5.12
		财务管理	15分	管理制度健全性	3	项目实施单位的财务制度是否健全，用以反映和考核财务管理制度对资金规范、安全运行的保障情况。	3.00
				资金使用合规性5	6	项目资金使用是否符合相关的财务管理制度规定，用以反映和考核项目资金的规范运行情况。	4.43
				财务监控有效性	6	项目实施单位是否为保障资金的安全、规范运行而采取了必要的监控措施，用以反映和考核项目实施单位对资金运行的控制情况。	3.60
项目绩效	45分	项目产出	20分	实际完成率	5	项目实施的实际产出数与计划产出数的比率，用以反映和考核项目产出数量目标的实现程度。	4.03
				完成及时率	5	项目实际提前完成时间与计划完成时间的比率，用以反映和考核项目产出时效目标的实现程度。	2.14
				质量达标率	5	项目完成的质量达标产出数与实际产出数的比率，用以反映和考核项目产出质量目标的实现程度。	5.00
				成本节约率	5	完成项目计划工作目标的实际节约成本与计划成本的比率，用以反映和考核项目的成本节约程度。	0.87
		项目效益	25分	社会效益	8	项目实施对社会发展所带来的直接或间接影响情况。	6.40
				可持续影响	8	项目后续运行及成效发挥的可持续影响情况。	6.65
				社会公众或服务对象满意度	9	社会公众或服务对象对项目实施效果的满意程度。	7.20
合计							80.49

（一）项目决策分析

项目决策指标分值15.00分，综合得分14.39分，得分率为95.92%。

1.项目立项

项目立项指标从项目立项规范性、绩效目标合理性、绩效指标明确性三个方面考察项目，从项目的申请、设立过程是否符合相关要求，反映和考核项目立项的规范情况；项目所设定的绩效目标是否依据充分，是否符合客观实际，反映和考核项目绩效目标与项目实施的相符情况；依据绩效目标设定的绩效指标是否清晰、细化、可衡量等，反映和考核项目绩效目标的明细化情况，指标分值10.00分，综合得分9.39分，得分率为93.87%，除措勤县义务教育均衡资金项目，未见可行性研究报告及批复等项目资料外，其他被评价部门相关证明材料齐全，绩效目标设置明确清晰。该指标得分高，反映了我地区在注重教育类建设的同时，也同样注重项目前期立项的规范性和绩效目标的合理性和明确性。

2.资金分配

资金分配指标从分配办法和分配结果两个方面考察项目，从是否根据需要制定相关资金管理办法，并在管理办法中明确资金分配办法，反映和考核资金分配办法制定情况；资金分配因素是否全面、合理，反映和考核资金分配分配因素是否合理，指标分值5.00分，综合得分5.00分，得分率为100.00%，被评价单位严格按照资金下达文件分配资金，该指标得分高，资金分配情况好。

（二）项目管理分析

项目管理指标分值40.00分，综合得分33.81分，得分率为84.53%。

1.资金落实分析

资金落实从资金到位率和资金及时率两个方面考察项目，从实际到位资金与计划投入资金的比率，反映和考核资金落实情况对项目实施的总体保障程度；及时到位资金与应到位资金的比率，反映和考核项目资金落实的及时性程度，指标分值10.00分，综合得分10.00分，得分率为100.00%，项目资金落实情况好。

2.项目管理分析

项目管理从管理制度健全性、制度执行有效性、项目质量可控性三个方面考察项目，从项目实施单位的项目管理制度是否健全，反映和考核项目管理制度对项目顺利实施的保障情况；项目实施是否符合相关项目管理规定，反映和考核项目管理制度的有效执行情况；项目实施单位是否为达到项目质量要求而采取了必需的措施,反映和考核项目实施单位对项目质量的控制情况，指标分值15.00分，综合得分12.78分，得分率85.17%，项目管理较好，经查，日土县义务教育均衡发展查漏补缺资金项目存在招标控制价资料与合同资料日期冲突现象。

3.财务管理分析

财务管理从管理制度及安全性、资金使用合规性、财务监控有效性三个方面考察项目，从项目实施单位的财务制度是否健全，反映和考核财务管理制度对资金规范、安全运行的保障情况；项目资金使用是否符合相关的财务管理制度规定，反映和考核项目资金的规范运行情况；项目实施单位是否为保障资金的安全、规范运行而采取了必要的监控措施，反映和考核项目实施单位对资金运行的控制情况，指标分值15分，综合得分11.03分，得分率73.57%，绩效评价小组在现场评价期间，发现部分被评价单位记账凭证复核、记账、会计主管未签字，记账、复核为同一人、账务处理不规范现象，反映出教育类项目财务管理一般。

（三）项目绩效分析

项目绩效指标分值45.00分，综合得分32.29分，得分率为71.75%。

1.项目产出

项目产出从实际完成率、完成及时率、质量达标率、成本节约率四个方面考察项目，从项目实施的实际产出数与计划产出数的比率，反映和考核项目产出数量目标的实现程度；项目实际提前完成时间与计划完成时间的比率，反映和考核项目产出时效目标的实现程度；项目完成的质量达标产出数与实际产出数的比率，反映和考核项目产出质量目标的实现程度；完成项目计划工作目标的实际节约成本与计划成本的比率，反映和考核项目的成本节约程度，指标分值20.00分，综合得分12.04分，得分率60.22%，通过查阅资料及现场查看，教育类项目在项目完成及时率及成本节约率方面较差，项目产出一般。

2.项目效益

项目效益从社会效益、可持续影响、社会公众或服务对象满意度三个方面考察项目，从项目实施对社会发展所带来的直接或间接影响情况；项目后续运行及成效发挥的可持续影响情况；社会公众或服务对象对项目实施效果的满意程度，反映项目实施效益情况，指标分值25.00分，根据项目实际情况定性评价得分20.25分，得分率80.98%，项目实施效益较好。

四、评价结论

（一）取得的绩效

近年来，为了加快推进教育事业的发展，改善教育环境提高办学条件，完善学校教学及生活设备、减少校内安全隐患，提高教育教学质量，阿里地区各县积极响应党的号召，把教育类项目作为财政预算重点支出项目，根据实际情况，阿里地区共安排项目资金3,264.54万元，支持各乡镇学校运动场、绿化、教学楼、食堂、职工之家的修建改善，促进了教学质量的提升，改善了教学条件，促进教育的发展。

措勤县义务教育均衡资金项目，通过硬化、绿化、主干道扩建、浴室、锅炉房、校舍粉刷的维修改造，改善了教学环境，生活设备的改善给学生提供了生活保障，该项目给学生创造了良好的学习环境，有利于学生的学习和成长。

日土县义务教育均衡发展查漏补缺资金项目，通过维修食堂、校职工之家、学生宿舍、教学楼等项目该改善了学生及教职工的住宿环境，使师生享受到更好的教学环境，让学校老师更加积极的投入工作，为教育事业的发展贡献力量，食堂的维修，改善了食堂就餐环境，改进食堂卫生条件，保障学生食物安全。

地区教育质量奖励资金的实施，有力的提升了学校老师工作积极性，形成推动激励机制；各学校老师通过教学质量评比，不断提升自我教学方法，为整个地区教学水平的提高起到重要推动作用。

革吉县均衡教育查漏补缺资金，通过建设塑胶运动场、人工草皮、球场围栏网、篮球场硬化等项目，完善了学校基础设施丰富了学生的课余活动，促进学生增强锻炼， 增强学生体质，促进了学生德、智、体、美的全面发展，为学校创造了良好的学习氛围和舒适的生活环境。

地方性教育附加资金项目，通过高中楼装饰、维修，购买图书等项目，提升了学校硬件设施条件，同时能够吸引学生入学，增加入学率；教学设备改善，为老师学生教学环境提供了保障。

（二）存在问题

1.项目资料缺失

在对教育类项目考评期间，绩效评价小组发现措勤县义务教育均衡资金项目立项批复、招投标文件、中标通知书、拨款文件、可行性研究报告及批复等缺失。截止考评结束，被评价单位缺失资料未提交绩效考评小组。

2.项目运行资料不规范

绩效评价小组在评价过程中发现日土县义务教育均衡发展查漏补缺资金项目，食堂维修，招标控价资料编制日期2016年9月8日，维修合同签订于2016年7月10日，一号、二号学生宿舍楼维修，招标控价资料编制日期2016年9月21日，维修合同签订于2016年7月16日，项目资料不符合时间逻辑；革吉县均衡教育查漏补缺资金项目，革吉县完小运动场硬化及球场网围建设，竣工验收资料未填写开工日期及竣工验收日期，存档项目资料不规范；截止绩效评价结束，未见措勤县义务教育均衡资金项目竣工验收资料。

3.项目完成不及时

在绩效评价期间，通过查阅项目相关记账凭证及询问相关人员，地区教育质量奖励资金项目，存在部分地区教育质量奖金未支付完成情况，如：革吉县教育质量奖金剩余2,000.00元未兑付；地区中学，教育信息化维护项目未开展，通过对受益群众实施问卷调查，项目奖金支付进度缓慢。

4.财务管理不规范

相关部门及项目承担单位在资金收支管理及会计核算方面较为规范，基本能够按照相关会计制度和财务管理办法进行核算，能够提供相应的会计资料及支付依据。但也存在财务内控制度执行较差、账务处理不规范、无票报销问题。

一是财务内控执行较差。会计法及内部控制准则要求，记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约，措勤县义务教育均衡资金项目、地区教育质量奖励资金项目、地方性教育附加项目，会计凭证无复核人、记账人、会计主管人员签章；革吉县均衡教育查漏补缺资金项目，未见填制、出纳、复核、记账、会计主管签章；日土县义务教育均衡发展查漏补缺资金项目，2016年8月95#凭证，记账人与复核人均为“郭猛”一人；财务内控制度执行较差。

二是账务处理不规范。革吉县均衡教育查漏补缺资金项目，项目相关支付凭证2018年2月57#、2018年2月4#、2018年2月7#，会计核算科目为“暂存款”，应计入“经费支出”科目，会计科目核算错误。

三是存在无票报销现象。革吉县均衡教育查漏补缺资金项目，2018年6月7日，支付县中学运动场建设第一批工程款206.21万元，后附发票仅106.21万元，发票差额100.00万元，支付革吉县完小塑胶跑道及人工草坪建设款188.28万元，后附发票中存在100.00万与项目无关发票，以上项目款均已支付。

（四）主要建议

1.做好项目资料保管工作

项目资料保管不是单纯的保管资料，其最终目的是实现对项目资料的利用。针对被评价单位立项批复、招投标文件、中标通知书、拨款文件、可行性研究报告及批复等项目资料缺失，项目资料后期补办，存档资料不规范问题，建议成立专门的档案管理部门，制定规范、标准统一的项目资料管理制度，制定项目资料整编方案，缺失资料及时归档。项目实施过程中，做好资料记录和收集工作，确保项目资料职责分明、真实准确、签字齐全、标准统一、整理规范。加强项目资料审核及项目实施过程监督，坚决杜绝项目先开工后补资料现象，做到项目资料与项目实施过程一致。积极利用电子科技技术，实行电子档案和纸质档案双保管，实现现代化办公，科学规范保管项目资料。

2.加强资料审核，保障项目实施合规

针对上述项目资料不符合时间逻辑问题，建议相关单位严格按照项目管理制度办事，加强项目资料审核及项目实施过程监督，坚决杜绝项目先开工后补资料现象，做到项目资料与项目实施过程一致，保障项目实施合规性。

3.制定解决方案，提高实施效率

针对部分地区教育质量奖金未支付完成、项目完成不及时问题，相关项目责任单位应尽快查明未完全支付及项目完成不及时形成原因，并制定科学合理的项目后期开展方案及资金使用方案，提高项目实施效率。

4.规范项目财务管理

针对内控执行较差、账务处理不规范、会计记账不及时、无票报销问题，建议相关部门抓紧议尽快制定相关内控制度,加强监督和管理。一是加大对财务人员专业技能的培训，做到规范记账，原始单据填写完整，提高财务人员对原始凭证的审核能力及记账能力；二是严格按照会计制度、财务管理办法执行相关内控制度，完善记账、审核等相关程序，避免财务监管缺位，为专项资金安全做好保障，确定项目专项资金使用范围、审批程序，为项目资金支出提供依据。

5.科学运用结果，发挥考评作用

项目绩效评价的最终目的是为了发现薄弱环节，提出整改方案与对策建议。各级各部门，特别是相关职能部门、项目承担单位要正确看待、科学运用评价结果，深度分析当前存在的问题，提出相应的整改方案。一是各级各部门要对绩效评价所揭示的问题、工作短板，逐个比较分析，全面查找本地区、本部门、本单位在项目管理中存在的问题，制定可行的整改方案，明确分工，落实责任。二是职能部门要科学运用评价结果，针对绩效评价所反映的本部门存在的问题、工作短板，认真梳理，深入剖析原因，提出相应的整改方案与建议。

6.完善绩效考评，优化评价体系

进一步完善项目绩效评价机制，坚持以绩效为导向，以科学评估为依据，切实保障教育发展目标的实现。继续完善考评制度和优化评价体系。在总结现有评价经验的基础上，深化和完善考评办法。根据全地区教育发展新情况，动态调整未来本级财政对教育投入项目政策目标、任务和标准，灵活采用多样化的绩效评价手段，强化政府在绩效考评中职能作用与管理责任。进一步规范指标自评设计、优化工作流程，提高自评质量和效率。加大引入第三方评价力度，注重引入公众满意度调查和专家评价，探索公共财政支出绩效的社会评价体系，拓宽社会参与渠道，提高财政资金使用效益。

 

附件1：措勤县义务教育均衡资金项目支出绩效评价指标评分明细

附件2：日土县义务教育均衡发展查漏补缺资金项目支出绩效评价指标评分明细

附件3：地区教育质量奖励资金项目绩效评价指标评分明细

附件4：革吉县均衡教育查漏补缺资金项目绩效评价指标评分明细

附件5：地方性教育附加资金项目绩效评价指标评分明细