农林水项目绩效评价报告

 

阿里地区财政局：

2018年9月底，接受贵局的委托，对“农林水支出”项目进行了评价，依据西藏自治区人民政府《关于深化预算管理制度改革的实施意见》（藏改发[2015]56号）；《西藏自治区财政支出预算绩效管理暂行办法》（藏财预字[2017]75号）；西藏自治区财政厅关于印发《西藏自治区第三方机构参与预算绩效管理工作暂行办法》的通知（藏财预字[2017]92号）文件及相关要求，按照阿里地区财政局和我公司9月底签订的《绩效评价委托合同》，我公司派出绩效评价工作小组于2018年10-11月对该项目进行了综合考核评价。在评价过程中，我们结合项目的实际情况，实施了包括检查项目申报资料、查阅会计凭证、现场踏勘、问卷调查等我们认为必要的评价程序。

目前评价工作已结束，现将评价结果报告如下：

一、绩效评价背景

（一）项目背景

阿里地区地处祖国西南边陲、西藏自治区西部，东与那曲地区相连，西及西南分别与印度、尼泊尔及克什米尔等国家和地区毗邻，南与日喀则地区仲巴县、萨嘎县为邻，北与新疆维吾尔自治区接壤。是一个地理位置偏远、交通极为不便、气候恶劣、自然灾害频发的贫困地区。由于地区特殊的地理环境导致自然灾害多、发生频度高、灾害集中、损失严重等，近年来雪灾、洪水等自然灾害的发生，为提高政府救灾救助水平、减少自然灾害造成的困扰、维护灾区正常社会秩序，政府充分发动和依靠群众大力发展农田水利基础建设及防抗灾救灾储备库建设，农田灌溉面积不断扩大，农牧业生产能力持续、稳定提高，保障人民群众生活需求。

加快农林水项目建设，减少自然灾害造成的困扰、维护灾区正常社会秩序，对建设西藏有着重要的现实意义，是阿里地区保障和改善民生、促进社会和谐和经济跨越式发展的重要举措。根据项目建设要求，各县水利局、农牧局等责任单位，严格执行基本建设程序，严格实行项目法人制、招标投标制、合同管理制、工程监理制、竣工验收备案制、永久性标牌制、档案管理制等项目管理制度，加强项目管理，确保工程质量和安全生产，建立健全河流治理、农牧业发展、农田水利、防抗灾救灾体系，项目工作人员努力克服阿里地区海拔高、交通不便、资源匮乏、冬季极端气温低、施工条件恶劣等困难，保障农林水项目建设安全、高效、高质的完成，以缓解自然灾害等难题。

（二）评价背景

近年来，为全面落实中央、自治区关于加强财政预算绩效管理工作要求，贯彻落实党的十九大关于建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度，全面实施绩效管理的总体要求，以及西藏自治区及阿里地区绩效评价落实和开展、配套制度、规范的不断更新，按照阿里地区财政局统一部署要求，阿里地区根据西藏自治区人民政府《关于深化预算管理制度改革的实施意见》（藏政发[2015]56号）和《西藏自治区财政支出预算绩效管理暂行办法》（藏财预字[2017]75号）等有关规定，于2018年10月—2018年11月，对阿里地区农林水项目组织实施了绩效评价以便进一步掌握全面、系统的项目资金实施效果状况，更好地决策下一阶段具体项目资金安排。

（三）评价目的和范围

本次财政预算绩效考评的主要目的是了解、掌握资金的使用绩效，系统整理与分析资金管理、项目实施中存在的主要问题，进一步加强和规范阿里地区农林水支出项目资金管理，完善资金管理办法，为加强资金使用管理和项目实施提供决策参考和依据。

绩效评价的范围为西藏自治区十三五等规划期间阿里地区农林水支出项目，评价金额为10,887.82万元。涉及支持单位阿里地区水利局、改则县水利局、札达县水利局、日土县水利局、普兰县水利局、各县农牧局。

二、评价实施

2018年10月—2018年11月，阿里地区财政局和成都衡泰工程造价咨询有限公司西藏分公司成立评价工作组，采取统一设置评价指标和标准，确定项目实施方案、项目承担单位自评价、实地评价、综合评价相结合的方式, 对阿里地区农林水支出项目实施了绩效评价。

（一）项目实施情况

1.项目当前实施情况

根据西藏阿里地区发展和改革委员会《关于西藏阿里地区象泉河流域治理工程初步设计概算的批复》（阿发改基建[2016]74号文件，阿里地区象泉河流域治理工程建设项目于2017年4月30日开工，于2017年11月22日进行初步验收，项目征地补偿正在进行。

根据西藏措勤县发展和改革委员会《关于措勤县人工种草与天然草原改良建设项目初步设计及概算的批复》（措发改[2017]11号）、《关于措勤县人工种草与天然草原改良建设项目的立项批复》（措发改[2016]41号）等文件，西藏专项农牧业项目于2017年8月31日开工，2018年6月14日完工。

根据《关于札达县农牧业防抗灾物资储备库初步设计概算的批复》（扎发改[2017]02号）文件，札达县2017年西藏专项防灾抗灾体系建设项目于2018年5月15日开工，项目暂未验收；《关于日土县农牧业防抗灾储备库建设项目初步设计及概算的批复》（日发改[2017]67号）文件日土县2017年西藏专项防灾抗灾体系建设项目于2017年8月08日开工，项目于2017年10月26日验收；《关于普兰县农牧业防抗灾储备库建设项目初步设计及概算的批复》（普发改[2017]38号）文件普兰县2017年西藏专项防灾抗灾体系建设项目于2017年6月28日开工，项目竣工验收于2017年11月10日；《关于措勤县磁石乡农牧业防抗灾物资储备库建设项目初步设计及概算的批复》（措发改[2017]09号）文件措勤县2017年西藏专项防灾抗灾体系建设项目于2017年6月20日开工，项目竣工验收于2017年10月30日；《关于措勤县农牧业防抗灾物资储备库建设项目初步设计及概算的批复》（措发改[2017]07号）文件措勤县2017年西藏专项防灾抗灾体系建设项目于2017年6月23日开工，项目竣工验收于2017年11月13日；《关于措勤县曲洛乡农牧业防抗灾物资储备库建设项目初步设计及概算的批复》（措发改[2017]08号）文件措勤县2017年西藏专项防灾抗灾体系建设项目于2017年6月15日开工，项目竣工验收于2017年11月10日等乡镇；《关于革吉县亚热乡农牧业防抗灾物资储备库建设项目初步设计概算的批复》（革发改[2017]23号）文件革吉县2017年西藏专项防灾抗灾体系建设项目于2017年7月18日开工，项目竣工验收于2017年12月13日；《关于革吉县农牧业防抗灾物资储备库建设项目初步设计概算的批复》（革发改[2017]20号）文件革吉县2017年西藏专项防灾抗灾体系建设项目于2017年7月18日开工，项目竣工验收于2017年12月13日；《关于革吉县革吉镇农牧业防抗灾物资储备库建设项目初步设计概算的批复》（革发改[2017]21号）文件革吉县2017年西藏专项防灾抗灾体系建设项目于2017年7月18日开工，项目竣工验收于2017年12月13日；《关于革吉县雄巴乡农牧业防抗灾物资储备库建设项目初步设计概算的批复》（革发改[2017]22号）文件革吉县2017年西藏专项防灾抗灾体系建设项目于2017年7月18日开工，项目竣工验收于2017年12月13日；《关于改则县农牧业防抗灾物资储备库建设项目初步设计概算的批复》（改发改[2017]51号）文件改则县2017年西藏专项防灾抗灾体系建设项目于2017年7月02日开工，项目竣工验收于2017年11月27日；《关于改则县洞措乡农牧业防抗灾物资储备库建设项目初步设计概算的批复》（改发改[2017]52号）文件，改则县2017年西藏专项防灾抗灾体系建设项目于2017年7月02日开工，未见相关验收资料，无法确认项目完工情况；《关于改则麻米乡农牧业防抗灾物资储备库建设项目初步设计概算的批复》（改发改[2017]54号）文件改则县2017年西藏专项防灾抗灾体系建设项目于2017年7月03日开工，未见相关验收资料，无法确认项目完工情况；《关于改则察布乡农牧业防抗灾物资储备库建设项目初步设计概算的批复》（改发改[2017]53号）文件改则县2017年西藏专项防灾抗灾体系建设项目于2017年7月02日开工，未见相关验收资料，无法确认项目完工情况。

根据阿里地区水利局、财政局《关于普兰县2018年第二批小型农田水利专项县项目概算的批复》（阿水字[2018]357号）文件普兰县2018年小型农田水利专项县项目未实施。

根据西藏阿里地区财政局《阿里地区财政局、阿里地区水利局关于日土县2017年小型农田水利专项县建设项目初步设计概算的批复》（阿财字[2016]218号）文件日土县2017年小型农田水利专项县建设项目于2017年5月31日开工，2017年11月11日进行初步验收。

根据西藏阿里地区财政局《阿里地区财政局、阿里地区水利局关于札达县2017年小型农田水利专项县建设项目初步设计概算的批复》（阿财字[2016]216号）文件2017年小型农田水利专项县建设项目于2017年5月20日开工，2017年11月25日完成初验。

根据《阿里地区财政局、水利局关于2017年小型农田水利专项县项目初步设计概算的批复》文件2017年小型农田水利专项县建设项目于2017年6月15日开工，竣工验收于2017年11月27日。

根据《阿里地区财政局、水利局关于2018年小型农田水利专项县项目初步设计概算的批复》（阿财字[2017]69号）文件2018年小型农田水利专项县建设项目于2017年7月14日开工，竣工验收于2017年11月24日。

2.资金情况

根据《西藏自治区财政厅关于下达2017年中小河流治理项目基建支出预算（拨款）的通知》（藏财建指[2017]12号）、《阿里地区财政局关于下达2017年西藏专项防灾抗灾体系建设项目资金指标的通知》（阿财建指[2017]64号）文件、《普兰县财政局关于下达中央小型农田水利设施建设补助专项资金的通知》（普财预指[2018]021号）等文件，相关记账凭证、明细账统计，各县农林水支出项目专项资金收支情况如下：

阿里地区财政局向阿里地区象泉河流域治理工程项目下达资金3,247.82万元，截止2018年11月实际总支出2,319.04万元，剩余928.78万元 。

阿里地区财政局向措勤县2017年措勤人工种草与天然草地改良建设项目下达资金240.00万元、截止2018年11月实际总支出187.57万元，剩余52.43万元。

截止2018年11月各县2017年西藏专项防抗灾体系建设项目资金收支结余表

单位:万元

 

截止2018年11月各县2017/2018年小型农田水利专项项目资金收支结余表

单位:万元

 

（二）项目绩效目标

根据西藏阿里地区发展和改革委员会《关于西藏阿里地区象泉河流域治理工程初步设计概算的批复》（阿发改基建[2016]74号文件，阿里地区象泉河流域治理工程项目建设地点为札达县，项目建设为新建防洪工程1.0508km，护岸总长9.855km，（其中达巴乡护岸总长2.375Km、扎布让0.97km托林镇多乡2.063km、香孜乡2.063km、底雅乡2.547km）。

西藏措勤县发展和改革委员会《关于措勤县人工种草与天然草原改良建设项目初步设计及概算的批复》（措发改[2017]11号），2017年西藏专项农牧业项目建设地点为措勤县，建设规模为新建干渠670米，支渠695米，渠系交叉建筑物31座，土地平整2000亩，增施农家肥400亩。

2017年西藏专项防抗灾体系建设项目：

 

根据阿里地区水利局、财政局《关于普兰县2018年第二批小型农田水利专项县项目概算的批复》（阿水字[2018]357号）文件，普兰县2018年小型农田水利专项项目建设地点为普兰县，项目规模为孔雀河取水口新建大口井一座，新建提灌溉站一座，新建滴灌系统1处，本工程设计灌溉面为496亩；《阿里地区财政局、水利局关于札达县2017年小型农田水利专项县建设项目初步设计概算的批复》（阿财字[2017]216号）文件，札达县2017年小型农田水利专项项目建设地点为札达县，建设规模为4个村进行渠首工程、干渠、支渠等配套设施；《阿里地区财政局、水利局关于日土县2017年小型农田水利专项县建设项目初步设计概算的批复》（阿财字[2016]218号）文件，日土县2017年小型农田水利专项项目建设地点为日土村，建设规模为农田草场灌溉工程设计灌溉面积2772.26亩，新建干渠1条3710米，支渠6条3007米，分水口96座，节制闸15座，分水闸15座，农桥14座；日松乡农田草场灌溉工程设计灌溉面积1603.37亩，新建干渠1条1750米，支渠10条7345米，分水口226座，节制闸21座，分水闸16座，农桥46座等。

（三）组织形式

1.单位自评价

相关项目承担单位，对项目通过查阅资料、汇总总结、补充完善工作程序和环节等方式，全面掌握项目的绩效情况，在此基础上，对照绩效自评报告要求，提交承担项目的绩效自评报告。

2.实地评价

地区财政绩效评价工作组，对选取阿里地区农林水支出项目，在汇总、整理、分析单位绩效评价报告及资料的基础上，主要以实地抽查的形式，通过查阅资料、补充调查核实后，对项目进行实施过程及结果评价，撰写阿里地区2018年第一批财政预算重点支出-农林水项目绩效评价报告。

（四）评价方法

主要采取成本效益分析法、目标比较法、因素分析法、最低成本法综合考虑。评价工作组以实地评价和工作组评价相结合的方式，对阿里地区农林水支出项目的实施过程和完成结果进行绩效评价。评价工作主要侧重于财政安排资金的专项支出，在收集文件资料、细化评价指标及评价标准的基础上，采用查阅资料、账册、抽查凭证、核对原始记录、询问相关人员、实地核查等方法，对阿里地区农林水支出项目具体项目承担单位项目绩效情况实地评价。通过汇总整理基础材料，结合单位自评报告，在定量和定性分析的基础上形成评价结论，并经复核和交换意见后形成绩效评价报告。

（五）指标体系

阿里地区农林水支出项目绩效评价指标体系设计，主要依据财政部预算绩效评价共性指标、自治区绩效评价流程设计、项目资金管理办法、项目承担单位内部管理制度以及掌握的项目状况，经评价工作组讨论研究，形成了阿里地区农林水支出项目评价指标体系。评价指标体系分项目决策、项目管理和项目绩效3个一级指标，项目立项、资金分配、资金落实、项目管理、财务管理、项目产出、项目效益7个二级指标，并进一步细分为22个三级指标，同时对每个评价指标设定了评价标准、分值和权重，具体分值与相应的评价指标和标准相对应。

项目总分值为100分，绩效评级分优、良、合格、差。评价计分90分（含）～100分对应的评价结果等级为优；80分（含）～90分对应的评价结果等级为良；60分（含）～80分对应的评价结果等级为合格；60分以下对应的评价结果等级为差。

（六）评价程序

阿里地区农林水支出项目资金绩效评价主要经过了前期准备、自评、综合评价、征求意见、报告撰写等五个阶段的各项程序，最终形成绩效评价报告。

1.前期准备

2018年9月底，阿里地区财政局与成都衡泰工程造价咨询有限公司西藏分公司达成绩效评价工作协议，成都衡泰工程造价咨询有限公司西藏分公司于10月初组成绩效评价工作组，具体组织实施阿里地区农林水支出项目的绩效评价工作，完成绩效评价总体方案的制定、评价方法的选择、指标体系和相关基础资料等前期准备工作。在此基础上，阿里地区财政局下发了《关于开展阿里地区2018年第一批财政预算绩效项目考评工作的通知》（阿财字[2018]191号），作为开展绩效评价工作的文件依据。

2.自评

相关项目承担单位阿里地区水利局、各县农牧局、改则、札达、普兰水利局等在学习绩效评价文件的基础上，按照2018年第一批财政预算绩效项目考评工作的通知、单位项目管理办法和自治区绩效评价相关制度规定，对所承担的资金项目绩效情况进行自评，搜集、整理基础数据资料，掌握体现项目绩效的第一手资料，并完成绩效评价自评报告，于2018年12月10日前提交绩效评价工作组。

3.综合评价

项目评价组采取实地调研和调阅相关资料相结合的方式，实施阿里地区农林水支出项目绩效综合评价。

一是项目评价组查阅单位的绩效自评报告，分析基础数据表，提出需进一步核实的问题，制定实地调研方案，并对抽查重点和程序予以明确。随后，项目评价组对项目承担单位进行了实地调研、评价，并复核相关数据资料，掌握项目实施的绩效状况。

二是对阿里地区农林水支出项目进行合规性审查，根据资金、项目管理规定，结合项目自评报告、实地工作情况等，总结分析资金成效和共性问题。

三是项目评价组开展交流工作，围绕项目总体绩效状况、存在问题、相关建议等内容进行交流与讨论。根据绩效评价指标体系，计算各定量指标得分，交给各成员审核打分，取得一致意见后计算最后得分，根据指标打分结果和讨论意见，形成阿里地区2018年第一批财政预算重点支出-农林水项目绩效评价报告，并提交各工作组成员审核和签名。

4.征求意见

形成阿里地区2018年第一批财政预算重点支出-农林水项目绩效评价报告后，向相关项目实施单位阿里地区水利局、各县农牧局、改则、札达、普兰水利局等发送《关于阿里地区2018年第一批财政预算重点支出-农林水项目绩效评价报告征求意见函》。

5.撰写报告

征求意见后，根据所有工作环节和绩效评价情况，撰写《阿里地区2018年第一批财政预算重点支出-农林水项目绩效评价报告》最终稿，征求意见并审核完善后，呈报阿里地区财政局。

三、绩效分析

在汇总、分析了单位提交的自评报告及有关资料，并在年度项目进行合规性审查的基础上，对照评价指标和标准按照各项目评价资金占总评价资金权重进行评议与打分，经评价计算，阿里地区象泉河流域治理工程项目综合得分85.00分，项目评价资金占总评价资金30.33%；2017年西藏专项农牧业项目综合得分80.50分，项目评价资金占总评价资金2.24%；2017年西藏专项防灾抗灾体系建设项目综合得分81.20分，项目评价资金占总评价资金20.73%；改则县2017年小型农田水利专项县项目综合得分78.20分，项目评价资金占总评价资金9.34%；改则县2018年小型农田水利专项县项目综合得分78.30分，项目评价资金占总评价资金9.34%；札达县2017年小型农田水利专项县项目综合得分78.80分，项目评价资金占总评价资金9.34%；日土县2017年小型农田水利专项县项目综合得分81.40分，项目评价资金占总评价资金9.34%；普兰县2018年小型农田水利专项县项目未开展，综合得分未纳入绩效评价综合得分计算，阿里地区农林水项目绩效综合评价得分为81.62分，综合评价等次为“良”，具体见下表：

农林水项目绩效评价指标评分表
一级指标	分值	二级指标	分值	三级指标	分值	指标说明	综合得分
项目决策	15分	项目立项	10分	项目立项规范性	4	项目的申请、设立过程是否符合相关要求，用以反映和考核项目立项的规范情况。	4.00
				绩效目标合理性	3	项目所设定的绩效目标是否依据充分，是否符合客观实际，用以反映和考核项目绩效目标与项目实施的相符情况。	3.00
				绩效指标明确性	3	依据绩效目标设定的绩效指标是否清晰、细化、可衡量等，用以反映和考核项目绩效目标的明细化情况。	3.00
		资金分配	5分	分配办法	2	是否根据需要制定相关资金管理办法，并在管理办法中明确资金分配办法；资金分配因素是否全面、合理	2.00
				分配结果	3	资金分配是否符合相关管理办法；分配结果是否合理	3.00
项目管理	40分	资金落实	10分	资金到位率	5	实际到位资金与计划投入资金的比率，用以反映和考核资金落实情况对项目实施的总体保障程度。	4.90
				到位及时率	5	及时到位资金与应到位资金的比率，用以反映和考核项目资金落实的及时性程度。	5.00
		项目管理	15分	管理制度健全性	3	项目实施单位的项目管理制度是否健全，用以反映和考核项目管理制度对项目顺利实施的保障情况。	3.00
				制度执行有效性	6	项目实施是否符合相关项目管理规定，用以反映和考核项目管理制度的有效执行情况。	3.96
				项目质量可控性	6	项目实施单位是否为达到项目质量要求而采取了必需的措施,用以反映和考核项目实施单位对项目质量的控制情况。	5.32
		财务管理	15分	管理制度健全性	3	项目实施单位的财务制度是否健全，用以反映和考核财务管理制度对资金规范、安全运行的保障情况。	3.00
				资金使用合规性5	6	项目资金使用是否符合相关的财务管理制度规定，用以反映和考核项目资金的规范运行情况。	4.15
				财务监控有效性	6	项目实施单位是否为保障资金的安全、规范运行而采取了必要的监控措施，用以反映和考核项目实施单位对资金运行的控制情况。	3.60
项目绩效	45分	项目产出	20分	实际完成率	5	项目实施的实际产出数与计划产出数的比率，用以反映和考核项目产出数量目标的实现程度。	5.00
				完成及时率	5	项目实际提前完成时间与计划完成时间的比率，用以反映和考核项目产出时效目标的实现程度。	1.46
				质量达标率	5	项目完成的质量达标产出数与实际产出数的比率，用以反映和考核项目产出质量目标的实现程度。	3.85
				成本节约率	5	完成项目计划工作目标的实际节约成本与计划成本的比率，用以反映和考核项目的成本节约程度。	3.06
		项目效益	25分	社会效益	8	项目实施对社会发展所带来的直接或间接影响情况。	6.77
				生态效益	8	项目实施对生态环境所带来的直接或间接影响情况。	6.40
				社会公众或服务对象满意度	9	社会公众或服务对象对项目实施效果的满意程度。	7.16
合计							81.62

（一）项目决策分析

项目决策指标分值15.00分，综合得分15.00分，得分率为100.00%。

1.项目立项

项目立项指标从项目立项规范性、绩效目标合理性、绩效指标明确性三个方面考察项目，从项目的申请、设立过程是否符合相关要求，反映和考核项目立项的规范情况；项目所设定的绩效目标是否依据充分，是否符合客观实际，反映和考核项目绩效目标与项目实施的相符情况；依据绩效目标设定的绩效指标是否清晰、细化、可衡量等，反映和考核项目绩效目标的明细化情况，指标分值10.00分，综合得分10.00分，得分率为100.00%，经查，被评价单位相关项目开展证明材料齐全，绩效目标设置明确合理。该指标得分高，反映了我地区在注重水利建设加快的同时，也同样注重项目前期立项的规范性和绩效目标的合理性和明确性。

2.资金分配

资金分配指标从分配办法和分配结果两个方面考察项目，从是否根据需要制定相关资金管理办法，并在管理办法中明确资金分配办法，反映和考核资金分配办法制定情况；资金分配因素是否全面、合理，反映和考核资金分配分配因素是否合理，指标分值5.00分，综合得分5.00分，得分率为100.00%，各被评价单位严格按照阿里地区财政局下达资金文件分配资金，该指标得分高，资金分配情况好。

（二）项目管理分析

项目管理指标分值40.00分，综合得分32.93分，得分率为82.32%。

1.资金落实分析

资金落实从资金到位率和资金及时率两个方面考察项目，从实际到位资金与计划投入资金的比率，反映和考核资金落实情况对项目实施的总体保障程度；及时到位资金与应到位资金的比率，反映和考核项目资金落实的及时性程度，指标分值10.00分，综合得分9.90分，得分率为98.97%，除改则县2018年小型农田水利专项县项目，概算批复资金1,002.50万元，实际下达资金1,000.00万元,此外，其余被评价项目资金均及时到位。

2.项目管理分析

项目管理从管理制度健全性、制度执行有效性、项目质量可控性三个方面考察项目，从项目实施单位的项目管理制度是否健全，反映和考核项目管理制度对项目顺利实施的保障情况；项目实施是否符合相关项目管理规定，反映和考核项目管理制度的有效执行情况；项目实施单位是否为达到项目质量要求而采取了必需的措施,反映和考核项目实施单位对项目质量的控制情况，指标分值15.00分，综合得分12.30分，得分率81.84%，项目管理较好，但通过现场核查项目管理情况，发现存在部分被评价单位未执行永久性标志牌制度、项目资料不符合时间逻辑，合同签订不规范现象。

3.财务管理分析

财务管理从管理制度及安全性、资金使用合规性、财务监控有效性三个方面考察项目，从项目实施单位的财务制度是否健全，反映和考核财务管理制度对资金规范、安全运行的保障情况；项目资金使用是否符合相关的财务管理制度规定，反映和考核项目资金的规范运行情况；项目实施单位是否为保障资金的安全、规范运行而采取了必要的监控措施，反映和考核项目实施单位对资金运行的控制情况，指标分值15.00分，综合得分10.75分，得分率71.69%，绩效评价小组在现场评价期间，发现被评价单位财务记账人员与复核人员为同一人、部分财务必要人员未签字现象，反映出农林水项目财务管理一般。

（三）项目绩效分析

项目绩效指标分值45.00分，综合得分33.69分，得分率为74.87%。

1.项目产出

项目产出从实际完成率、完成及时率、质量达标率、成本节约率四个方面考察项目，从项目实施的实际产出数与计划产出数的比率，反映和考核项目产出数量目标的实现程度；项目实际提前完成时间与计划完成时间的比率，反映和考核项目产出时效目标的实现程度；项目完成的质量达标产出数与实际产出数的比率，反映和考核项目产出质量目标的实现程度；完成项目计划工作目标的实际节约成本与计划成本的比率，反映和考核项目的成本节约程度，指标分值20.00分，综合得分13.37分，得分率66.85%，经查，阿里地区普兰县2018年小型农田水利专项县项目未开展，农林水项目在项目完成及时率及成本节约率方面较差，项目产出一般。

2.项目效益

项目效益从社会效益、生态效益、社会公众或服务对象满意度三个方面考察项目，从项目实施对社会发展所带来的直接或间接影响情况；项目实施对生态环境所带来的直接或间接影响情况；社会公众或服务对象对项目实施效果的满意程度，反映项目实施效益情况，指标分值25.00分，根据项目实际情况定性评价得分20.32分，得分率81.29%，项目实施效益较好。

四、评价结论

（一）取得的绩效

近年来，为提高政府救灾救助水平、减少自然灾害造成的困扰、维护灾区正常社会秩序，建立防抗灾救灾储备库；进行河流治理工作，防止洪水爆发，保障生活需求，根据实际情况，阿里地区共安排项目资金10,887.82万元，支持各乡镇小型农田水利、防抗灾体系建设，河流治理工作、农牧业项目等不同类型农林水建设，各部门单位相互配合，开启审批绿色通道，充分利用各种资源、渠道和手段，加快各类型农林水建设进程，完成了项目绩效目标。

1.建立了较为完善的管理制度体系

农林水建设项目管理形成了各项目主管单位会同地区财政局，各县以地区各项目主管单位会同财政部门为主，层次分明的工作机构。同时部分职能单位根据自治区、地区要求，结合本单位自身实际情况，制定了相应的资金管理办法、项目管理办法，从项目管理和资金管理等制度层面上推进了农林水支出项目的实施，为项目扎实有效地开展提供了制度保障。

2.取得了一定的效益

对人民群众和财政重点支出的小型农田水利、防抗灾体系建设，河流治理工作、农牧业工程等农林水建设项目截止评价结束，均已完工并投入使用。农林水项目建设，减少自然灾害造成的困扰、维护灾区正常社会秩序保障和改善民生、促进社会和谐和经济跨越式发展具有重要意义。

3.积累了一定的农林水项目开展经验

阿里地区海拔高、气候恶劣、交通不便、城镇基础设施不健全、经济发展较落后，农林水建设工作开展难度大，当地政府及项目承担单位依托当地资源，坚持严格执行基本建设程序，确保工程质量和安全生产，执行农林水项目档案管理制度，建立健全农林水项目信息管理系统平台负责乡镇小型农田水利、河流治理工作、防抗灾体系、农牧业项目建设。经过各级政府及项目承担单位不断摸索，及时发现问题，总结经验，并逐步解决问题，小型农田水利、河流治理工作、防抗灾体系、农牧业项目等建设项目的成功实施，为以后类似农林水项目的开展夯实了基础。

（二）存在问题

1.项目管理不规范

绩效评价小组在评价过程中发现存在部分项目程序未实施、合同签订不规范等问题。

一是部分项目程序未实施。绩效评价小组，通过现场查看发现，阿里地区象泉河流域治理工程项目，未安装建筑永久性标志牌。

二是合同签订不规范。札达县农牧业防抗灾物资储备库建设项目，施工图设计文件审查合同，未签订合同日期，甲方：札达县农牧局未签字盖章；日土县农牧业防抗灾物资储备库建设项目，建设勘察合同、建设工程设计合同，未签订合同金额及时间。

三是项目实施质量较差。绩效评价小组通过现场查看发现，阿里地区象泉河流域治理工程，铅丝笼石破裂；改则县防抗灾救灾储备库建设项目，抽查点储备库墙壁出现较多裂痕；2017年西藏专项农牧业项目，措勤县磁石乡格玛村牧草种植成长较差，农林水支出项目实施质量较差。

2.财务监控有效性较差

会计法及内部控制准则明确要求，记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约，在评价过程中，通过查阅记账凭证、明细账等项目专项资金收支资料，我们了解到阿里地区象泉河流域治理工程项目、革吉县2017年西藏专项防灾抗灾体系建设项目，相关记账凭证未填写复核、出纳、经办人员；改则县2017年西藏专项防灾抗灾体系建设项目制单、记账、复核为同一人“索朗曲珍”；2017年12月 26#凭证，支付札达象泉河流域治理工程验收款中，1,956.00元、1,490.00元、2,790.00元、830.00元、2017年12月 36#，支付札达县象泉河流域治理工程款32,777.00元、1,080.00元，报销笺未见财务主管签字；不符合相关会计法及内部控制准则要求，财务监控有效性较差。

3.项目完成及时性较差

绩效评价小组通过查阅相关验收资料及实地查看，发现阿里地区改则县2017年小型农田水利专项县项目，项目计划完成时间为120天，竣工验收资料显示开工日期为2017年6月7日，竣工验收时间为2017年11月27日，共计170天，项目完成及时率为141.67%；日土县2017年小型农田水利专项县项目，开工申请表项目计划完成时间为90天，竣工验收资料时间显示完成天数为160天，完成及时率为177.78%；2017年西藏专项防灾抗灾体系建设项目，普兰县项目完成及时率131.11%，日土县项目完成及时率130%，项目完成及时性较差。

4.存在未实施项目

普兰县2018年小型农田水利专项项目，总投资1,000.00万元，项目实施地点：普兰县农业示范园区，项目建设内容：提升普兰县农业示范园区灌溉系统。普兰县农业示范园区由阿里地区得丰农林牧产业发展有限公司承包，该公司因经营连年亏损，不能支付当地农户2018年土地租金，受上述情况影响，提升普兰县农业示范园区灌溉系统项目承包单位：四川乐居天下建设工程有限公司未能入场，截止绩效评价结束，该项目尚未实施，专项资金未使用。

（三）主要建议

1.严格执行项目管理制度，加快项目实施进度

针对项目程序未实施、项目实施质量不高等问题，建议相关项目责任单位进一步加强项目管理制度学习，严格执行合同管理制度、工程验收制度、永久性标志牌等项目管理制度，合理预计项目工期，严格按照项目实施计划建设项目，建立项目工程黑名单制度，保证项目工程质量，切实保障人民群众利益，提高群众满意度。

2.规范合同签订，及时规避风险

根据中华人民共和国合同法（以下简称“合同法”）第十二条，合同内容应包括当事人的名称或者姓名和住所、 标的、数量、质量、价款或者报酬、履行期限、地点和方式、违约责任、解决争议的方法；合同法第三十二条，当事人采用合同书形式订立合同的，自双方当事人签字或者盖章时合同成立。部分项目责任单位签订无履行日期、金额、单位公章合同，项目实施存在部分合同风险，建议相关单位加强合同签订审核，规避合同风险。

3.加强财务制度建设，规范项目资金使用

针对财务监控有效性较差问题，建议相关建设单位严格按照会计法及内部控制准则的要求，将记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限相互分离制约；加大财务人员专业技能培训力度，鼓励财会人员考取专业证书，提高对原始凭证的审核能力，培养对不规范、不合规财务资料的甄别能力，提高做账水平和财务分析能力，避免财务监管缺位，为专项资金安全做好保障。

4.实施项目调查，督促项目开展

普兰县因土地租金问题，2018年小型农田水利专项项目未实施，建议相关项目责任单位，详细调查了解项目实施情况，督促沟通并制定合理的项目实施解决方案，及时推进项目后续工作开展。

5.加大绩效评价培训

加大绩效评价工作的培训力度，让从事绩效评价工作的同志能够尽快熟悉和掌握绩效评价的基本方法、流程和技能，以便更加规范、科学和客观地做好绩效评价工作。

6.科学运用结果，发挥考评作用

农林水支出项目考评的最终目的是为了发现薄弱环节，提出整改方案与对策建议，为今后类似的农林水支出项目的开展提供借鉴意义。各级各部门，特别是相关职能部门、项目承担单位要正确看待、科学运用评价结果，深度分析当前存在的问题，提出相应的整改方案。一是各级各部门要对绩效评价所揭示的问题、工作短板，逐个比较分析，全面查找本部门、本单位在农林水项目资金管理中存在的问题，制定可行的整改方案，明确分工，落实责任。二是职能部门要科学运用评价结果，针对绩效评价所反映的本部门存在的问题、工作短板，认真梳理，深入剖析原因，提出相应的整改方案与建议。

7.完善绩效考评，优化评价体系

进一步农林水支出项目考评机制，坚持以绩效为导向，以科学评估为依据，切实保障农林水房支出项目目标的实现。继续完善考评制度和优化评价体系。在总结现有评价经验的基础上，深化和完善考评办法。根据自治区科技发展“十三五”规划的要求和全区经济社会发展新情况，动态调整农林水支出项目资金政策目标、任务和标准，灵活采用多样化的绩效评价手段，强化政府在绩效考评中的职能作用与管理责任。进一步规范指标自评设计、优化工作流程，提高自评质量和效率。加大引入第三方评价力度，注重引入公众满意度调查和专家评价，探索农林水支出绩效的社会评价体系，拓宽社会参与渠道，提高财政资金使用效益。

 

附件1：阿里地区象泉河、狮泉河流域治理工程项目绩效评价指标评分明细

附件2：2017年西藏专项农牧业项目绩效评价指标评分明细

附件3：2017年西藏专项防灾抗灾体系建设项目绩效评价指标评分明细

附件4：阿里地区改则县2017年小型农田水利专项县项目绩效评价指标评分明细

附件5：阿里地区改则县2018年小型农田水利专项县项目绩效评价指标评分明细

附件6：阿里地区札达县2017年小型农田水利专项县项目绩效评价指标评分明细

附件7：阿里地区日土县2017年小型农田水利专项县项目绩效评价指标评分明细

附件8：阿里地区普兰县2018年小型农田水利专项县项目绩效评价指标评分明细