民生类项目绩效评价报告

 

阿里地区财政局：

2018年9月底，接受贵局的委托，对“民生类支出”项目进行了评价，依据西藏自治区人民政府《关于深化预算管理制度改革的实施意见》（藏改发[2015]56号）；《西藏自治区财政支出预算绩效管理暂行办法》（藏财预字[2017]75号）；西藏自治区财政厅关于印发《西藏自治区第三方机构参与预算绩效管理工作暂行办法》的通知（藏财预字[2017]92号）文件及相关要求，按照阿里地区财政局和我公司9月底签订的《绩效评价委托合同》，10月初我公司派出绩效评价工作小组于2018年10-11月对该项目进行了综合考核评价。在评价过程中，我们结合项目的实际情况，实施了包括检查项目申报资料、查阅会计凭证、现场踏勘、问卷调查等我们认为必要的评价程序。

目前评价工作已结束，现将评价结果报告如下：

一、绩效评价背景

（一）项目背景

阿里地区地处祖国西南边陲、西藏自治区西部，东与那曲地区相连，西及西南分别与印度、尼泊尔及克什米尔等国家和地区毗邻，南与日喀则地区仲巴县、萨嘎县为邻，北与新疆维吾尔自治区接壤。阿里地区是我国的国防重地，具有十分重要的战略地位，为促进当地的发展和社会的稳定，阿里地区在坚持以“促发展、保稳定、惠民生、助脱贫、增团结”为核心的基础上把以人为本、关注民生作为公共财产的重要内容，加大对民生方面的投入，重点包括医疗卫生、城市化建设、绿化建设等方面，提高对民生方面的保障力，阿里地区生态系统极为脆弱，抵御外界干扰能力和自动恢复能力较弱；基于阿里地区生态环境保护的重要性以及当前环境保护任务的紧迫性，阿里地区加大了对绿化工程的投入。

近年来，随着经济的不断发展，狮泉河镇的城市人口和规模进一步扩大，满足城市经济发展及居民生活、工作的需求，完善城市功能、提升城市品位很有必要，阿里地委、行署为深入贯彻中央新型城镇化建设和城市工作会议部署，在围绕提升城市空间环境质量，着力塑造文化旅游胜地城市品牌和打造和谐宜居城市的基础上加大对城市风貌的建设。

阿里地区医疗事业发展现状总体描述为环境差、病源少、底子薄、人才缺、设施旧，医院整体发展水平无法满足阿里经济社会发展需求及群众日益增长的医疗服务需求，优化医疗资源配置、改善医疗环境、加大对医师人员培训、提高医院医疗水平成为目前医药卫生事业发展的主要问题。

（二）评价背景

为全面落实中央、自治区关于加强财政预算绩效管理工作要求，贯彻落实党的十九大关于建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度，全面实施绩效管理的总体要求，以及西藏自治区及阿里地区绩效评价落实和开展、配套制度、规范的不断更新，按照阿里地区财政局统一部署要求，阿里地区根据西藏自治区人民政府《关于深化预算管理制度改革的实施意见》（藏政发[2015]56号）和《西藏自治区财政支出预算绩效管理暂行办法》（藏财预字[2017]75号）等有关规定，于2018年10月—2018年11月，对阿里地区民生类支出项目组织实施了绩效评价以便进一步掌握全面、系统的项目资金实施效果状况，更好地决策下一阶段具体项目资金安排。

（三）评价目的和范围

本次财政预算绩效考评的主要目的是了解、掌握资金的使用绩效，系统整理与分析资金管理、项目实施中存在的主要问题，进一步加强和规范阿里地区民生类项目资金管理，完善资金管理办法，为加强资金使用管理和项目实施提供决策参考和依据。

绩效评价的范围阿里地区民生类支出项目，评价金额为21,141.73万元。涉及支持单位噶尔县林业局、噶尔县重点建设工程项目管理中心、阿里地区人民医院、阿里地区卫生和计划生育委员会。

二、评价实施

2018年10月—2018年11月，阿里地区财政局和成都衡泰工程造价咨询有限公司西藏分公司成立评价工作组，采取统一设置评价指标和标准，确定项目实施方案、项目承担单位自评价、实地评价、综合评价相结合的方式, 对阿里地区民生类支出项目实施了绩效评价。

（一）项目实施情况

1.项目当前实施情况

根据《西藏阿里地区噶尔县绿化工程可行性研究报告的批复》（阿发改投资[2017]6号）、《关于阿里地区噶尔县绿化工程初步设计概算的批复》（阿发改基建[2017]2号）、《关于对阿里地区噶尔县绿化工程建设项目的立项批复》（阿发改投资[2016]202号）等文件，噶尔县绿化工程建设项目于2017年3月30日开工，2018年9月15日完工验收。    

根据《关于对阿里地区噶尔县狮泉河镇城市风貌提升工程建设项目的立项批复》（[2016]203号）、《关于对阿里地区噶尔县狮泉河镇城市风貌提升项目可行性研究报告的批复》（阿发改投资[2017]13号）、《关于对<阿里地区噶尔县狮泉河镇城市风貌提升工程建设项目进行社会稳定风险评估的请示>的批复》（阿稳评办法[2017]5号）等文件，噶尔县狮泉河镇城市风貌提升项目于2017年4月15日开工，2017年12月9日竣工验收。

根据《关于阿里地区狮泉河镇路外停车场工程的立项批复》（噶发改字[2017]235号）、《关于阿里地区狮泉河镇路外停车场工程初步设计概算的批复》（噶发改字[2017]251号）、《关于阿里地区主要沿街台阶更换花岗岩石建设项目初步设计概算的批复》（噶发改字[2017]251号）等文件，阿里地区城市风貌提升工程续建项目于2017年6月开始实施，于2018年4月竣工验收。

根据《西藏自治区财政厅 西藏自治区卫生和计划生育委员会关于下达公立医院改革补助资金预算指标的通知》（藏财社指[2017]3号）、《日土县发展改委关于阿里地区日土县传染病隔离楼改建项目立项的批复》（日发改[2017]186号）、《关于阿里地区日土县传染病隔离楼改建项目可行性研究评估报告的批复》（日发改[2017]189号）等文件，各县公立医院改革于2017年6月开始实施，截止目前改革尚未完成。

根据《关于下达公立医院改革和医疗服务能力提升补助资金预算指标的通知》（阿财社指[2017]36号）、《关于地区人民医院信息化建设项目增加部分项目的报告》（阿医院发[2017]122号）等文件，地区公立医院改革项目于2017年5月开始实施，截止目前改革尚未完成。

2.资金情况

根据《阿里地区财政局关于拨付噶尔县绿化工程建设资金的通知》（阿财预指字[2017]10号）、《阿里地区财政局关于拨付噶尔县狮泉河镇城市风貌提升项目建设资金的通知》（阿财预指字[2017]002号）、《阿里地区财政局关于拨付噶尔县狮泉河镇城市风貌提升项目资金预算指标的通知》（阿财预指[2018]016号）、《阿里地区财政局关于下达阿里地区城市风貌提升工程续建建设项目资金的通知》（阿财预存[2017]086号）、《关于下达公立医院改革和医疗服务能力提升补助资金预算指标的通知》（阿财社指[2017]36号）等资料相关记账凭证、明细账统计，民生类支出项目专项资金收支情况如下表：

截止2018年10月各县民生类项目资金收支结余表

单位：万元

备注：2018年为顺利创建一级甲等综合医院，2017年公立医院资金未到位之前，召开专题会议对2015年、2016年公立医院改革资金使用制定计划，导致各县公立医院改革-噶尔县卫生服务中心、措勤县卫生服务中心、革吉县卫生和计划生育委员会、扎达县卫计委项目，截止现场评价结束，资金尚未使用。

（二）项目绩效目标

噶尔县绿化工程项目，在陕西路等19条道路、行署广场等5处公园广场、住建局等40家机关单位、生态农业观光入口、北京路两侧游园节点行绿化工程建设，绿化面积共60.21万平方米。

噶尔县狮泉河镇城市风貌提升项目，1、沿街建筑立面改造：外墙改造美化、屋顶檐口改造、门窗改造、店面招牌改造；2、街道城市家具改造设计：公交站台、休息座椅、垃圾箱、雕塑小品、部分景观灯具、花卉架等；3、街道建筑亮化改造设计;文化路中段、北京路中段、河北路南段、行署广场、马泉公园。

阿里地区城市风貌提升工程续建建设项目，新建停车场包括：挡车杆4326个、挡车球440个、停车线标线12110米，收费亭8个、出入口处理121个、单住式标志牌 121个震荡减速器12个；更换11966.63平方米花岗石铺装；更换破旧卷闸门7202平方米；新建围墙511.5米。

各县公立医院改革-日土县卫生和计划生育委员会，改建传染病隔离楼，维修改造用地面积239.13平方米，建筑面积478.26平方米。

地区公立医院改革项目，购置相关设备，实现信息化建设，创建三乙等级医院。

（三）组织形式

1.单位自评价

相关项目承担单位，对项目通过查阅资料、汇总总结、补充完善工作程序和环节等方式，全面掌握项目的绩效情况，在此基础上，对照绩效自评报告要求，提交承担项目的绩效自评报告。

2.实地评价

地区财政绩效评价工作组，对选取民生类支出项目，在汇总、整理、分析单位绩效评价报告及资料的基础上，主要以实地抽查的形式，通过查阅资料、补充调查核实后，对项目进行实施过程及结果评价，撰写阿里地区2018年第一批财政预算重点支出-民生类项目绩效评价报告。

（四）评价方法

主要采取成本效益分析法、目标比较法、因素分析法、最低成本法综合考虑。评价工作组以实地评价和工作组评价相结合的方式，对阿里地区民生类项目的实施过程和完成结果进行绩效评价。评价工作主要侧重于财政安排资金的专项支出，在收集文件资料、细化评价指标及评价标准的基础上，采用查阅资料、账册、抽查凭证、核对原始记录、询问相关人员、实地核查等方法，对阿里地区民生类具体项目承担单位项目绩效情况实地评价。通过汇总整理基础材料，结合单位自评报告，在定量和定性分析的基础上形成评价结论，并经复核和交换意见后形成绩效评价报告。

（五）指标体系

阿里地区民生类项目绩效评价指标体系设计，主要依据财政部预算绩效评价共性指标、自治区绩效评价流程设计、项目资金管理办法、项目承担单位内部管理制度以及掌握的项目状况，经评价工作组讨论研究，形成了阿里地区民生类支出项目评价指标体系。评价指标体系分项目决策、项目管理和项目绩效3个一级指标，项目立项、资金分配、资金落实、项目管理、财务管理、项目产出、项目效益7个二级指标，并进一步细分为21个三级指标，同时对每个评价指标设定了评价标准、分值和权重，具体分值与相应的评价指标和标准相对应。

项目总分值为100分，绩效评级分优、良、合格、差。评价计分90分（含）～100分对应的评价结果等级为优；80分（含）～90分对应的评价结果等级为良；60分（含）～80分对应的评价结果等级为合格；60分以下对应的评价结果等级为差。

（六）评价程序

阿里地区民生类项目资金绩效评价主要经过了前期准备、自评、综合评价、征求意见、报告撰写等五个阶段的各项程序，最终形成绩效评价报告。

1.前期准备

2018年9月底，阿里地区财政局与成都衡泰工程造价咨询有限公司西藏分公司达成绩效评价工作协议，10月初进行绩效考评工作，组成绩效评价工作组，具体组织实施阿里地区民生类项目的绩效评价支出工作，完成绩效评价总体方案的制定、评价方法的选择、指标体系和相关基础资料等前期准备工作。在此基础上，阿里地区财政局下发了《关于开展阿里地区2018年第一批财政预算绩效项目考评工作的通知》（阿财字[2018]191号），作为开展绩效评价工作的文件依据。

2.自评

相关项目承担单位噶尔县林业局、噶尔县重点建设工程项目管理中心、阿里地区人民医院等在学习绩效评价文件的基础上，按照2018年第一批财政预算绩效项目考评工作的通知、单位项目管理办法和自治区绩效评价相关制度规定，对所承担的资金项目绩效情况进行自评，搜集、整理基础数据资料，掌握体现项目绩效的第一手资料，并完成绩效评价自评报告，于2018年11月30日前提交绩效评价工作组。

3.综合评价

项目评价组采取实地调研和调阅相关资料相结合的方式，实施阿里地区民生类项目绩效综合评价。

一是项目评价组查阅单位的绩效自评报告，分析基础数据表，提出需进一步核实的问题，制定实地调研方案，并对抽查重点和程序予以明确。随后，项目评价组对项目承担单位进行了实地调研、评价，并复核相关数据资料，掌握项目实施的绩效状况。

二是对阿里地区民生类项目进行合规性审查，根据资金、项目管理规定，结合项目自评报告、实地工作情况等，总结分析资金成效和共性问题。

三是项目评价组开展交流工作，围绕项目总体绩效状况、存在问题、相关建议等内容进行交流与讨论。根据绩效评价指标体系，计算各定量指标得分，交给各成员审核打分，取得一致意见后计算最后得分，根据指标打分结果和讨论意见，形成阿里地区2018年第一批财政预算重点支出-民生类项目绩效评价报告，并提交各工作组成员审核和签名。

4.征求意见

形成阿里地区2018年第一批财政预算重点支出-民生类项目绩效评价报告后，向相关项目实施单位噶尔县林业局、噶尔县重点建设工程项目管理中心、阿里地区人民医院等发送《关于阿里地区2018年第一批财政预算重点支出-民生类项目绩效评价报告征求意见函》。

5.撰写报告

征求意见后，根据所有工作环节和绩效评价情况，撰写《阿里地区2018年第一批财政预算重点支出-民生类项目绩效评价报告》最终稿，征求意见并审核完善后，呈报阿里地区财政局。

三、绩效分析

在汇总、分析了单位提交的自评报告及有关资料，并在年度项目进行合规性审查的基础上，对照评价指标和标准按照各项目评价资金占总评价资金权重进行评议与打分，经评价计算，噶尔县绿化工程建设项目绩效综合得分81.40分，项目评价资金占总评价资金33.82% ；噶尔县狮泉河镇城市风貌提升工程建设项目绩效综合得分81.40分，项目评价资金占总评价资金33.82%；阿里地区城市风貌提升工程续建建设金项目绩效综合得分80.50分，项目评价资金占总评价资金6.27%；各县公立医院改革项目绩效综合得分75.90分，项目评价资金占总评价资金6.76%；地区公立医院改革项目绩效评价74.50分，项目评价资金占总评价资金19.33%；阿里地区民生类绩效综合综合得分为79.64分，综合评价等次为“合格”，具体见下表：

民生类项目绩效评价指标评分表
一级指标	分值	二级指标	分值	三级指标	分值	指标说明	综合得分
项目决策	15分	项目立项	10分	项目立项规范性	4	项目的申请、设立过程是否符合相关要求，用以反映和考核项目立项的规范情况。	3.69
				绩效目标合理性	3	项目所设定的绩效目标是否依据充分，是否符合客观实际，用以反映和考核项目绩效目标与项目实施的相符情况。	2.77
				绩效指标明确性	3	依据绩效目标设定的绩效指标是否清晰、细化、可衡量等，用以反映和考核项目绩效目标的明细化情况。	2.77
		资金分配	5分	分配办法	2	是否根据需要制定相关资金管理办法，并在管理办法中明确资金分配办法；资金分配因素是否全面、合理	2.00
				分配结果	3	资金分配是否符合相关管理办法；分配结果是否合理	3.00
项目管理	40分	资金落实	10分	资金到位率	5	实际到位资金与计划投入资金的比率，用以反映和考核资金落实情况对项目实施的总体保障程度。	5.00
				到位及时率	5	及时到位资金与应到位资金的比率，用以反映和考核项目资金落实的及时性程度。	5.00
		项目管理	15分	管理制度健全性	3	项目实施单位的项目管理制度是否健全，用以反映和考核项目管理制度对项目顺利实施的保障情况。	3.00
				制度执行有效性	6	项目实施是否符合相关项目管理规定，用以反映和考核项目管理制度的有效执行情况。	5.39
				项目质量可控性	6	项目实施单位是否为达到项目质量要求而采取了必需的措施,用以反映和考核项目实施单位对项目质量的控制情况。	5.74
		财务管理	15分	管理制度健全性	3	项目实施单位的财务制度是否健全，用以反映和考核财务管理制度对资金规范、安全运行的保障情况。	3.00
				资金使用合规性5	6	项目资金使用是否符合相关的财务管理制度规定，用以反映和考核项目资金的规范运行情况。	4.79
				财务监控有效性	6	项目实施单位是否为保障资金的安全、规范运行而采取了必要的监控措施，用以反映和考核项目实施单位对资金运行的控制情况。	3.48
项目绩效	45分	项目产出	20分	实际完成率	5	项目实施的实际产出数与计划产出数的比率，用以反映和考核项目产出数量目标的实现程度。	4.48
				完成及时率	5	项目实际提前完成时间与计划完成时间的比率，用以反映和考核项目产出时效目标的实现程度。	0.29
				质量达标率	5	项目完成的质量达标产出数与实际产出数的比率，用以反映和考核项目产出质量目标的实现程度。	4.86
				成本节约率	5	完成项目计划工作目标的实际节约成本与计划成本的比率，用以反映和考核项目的成本节约程度。	0.38
		项目效益	25分	社会效益	8	项目实施对社会发展所带来的直接或间接影响情况。	6.40
				可持续影响	8	项目后续运行及成效发挥的可持续影响情况。	6.40
				社会公众或服务对象满意度	9	社会公众或服务对象对项目实施效果的满意程度。	7.20
合计							79.64

（一）项目决策分析

项目决策指标分值15.00分，综合得分14.23分，得分率为94.85%。

1.项目立项

项目立项指标从项目立项规范性、绩效目标合理性、绩效指标明确性三个方面考察项目，从项目的申请、设立过程是否符合相关要求，反映和考核项目立项的规范情况；项目所设定的绩效目标是否依据充分，是否符合客观实际，反映和考核项目绩效目标与项目实施的相符情况；依据绩效目标设定的绩效指标是否清晰、细化、可衡量等，反映和考核项目绩效目标的明细化情况，指标分值10.00分，综合得分9.23分，得分率为92.27%，除地区公立医院改革项目，项目法人单位地区公立医院未见可行性研究报告、绩效申报资料外，其他被评价部门相关证明材料齐全，绩效目标设置明确清晰。该指标得分高，反映了我地区注重项目前期立项的规范性和绩效目标的合理性和明确性。

2.资金分配

资金分配指标从分配办法和分配结果两个方面考察项目，从是否根据需要制定相关资金管理办法，并在管理办法中明确资金分配办法，反映和考核资金分配办法制定情况；资金分配因素是否全面、合理，反映和考核资金分配分配因素是否合理，指标分值5.00分，综合得分5.00分，得分率为100.00%，被评价单位严格按照资金下达文件分配资金，该指标得分高，资金分配情况好。

（二）项目管理分析

项目管理指标分值40.00分，综合得分35.39分，得分率为88.49%。

1.资金落实分析

资金落实从资金到位率和资金及时率两个方面考察项目，从实际到位资金与计划投入资金的比率，反映和考核资金落实情况对项目实施的总体保障程度；及时到位资金与应到位资金的比率，反映和考核项目资金落实的及时性程度，指标分值10.00分，综合得分10.00分，得分率为100%，项目资金落实情况较好。

2.项目管理分析

项目管理从管理制度健全性、制度执行有效性、项目质量可控性三个方面考察项目，从项目实施单位的项目管理制度是否健全，反映和考核项目管理制度对项目顺利实施的保障情况；项目实施是否符合相关项目管理规定，反映和考核项目管理制度的有效执行情况；项目实施单位是否为达到项目质量要求而采取了必需的措施,反映和考核项目实施单位对项目质量的控制情况，指标分值15.00分，综合得分14.12分，得分率94.15%，项目管理较好，但通过现场核查项目管理情况发现，存在被评价单位缺少部分项目资料现象。

3.财务管理分析

财务管理从管理制度及安全性、资金使用合规性、财务监控有效性三个方面考察项目，从项目实施单位的财务制度是否健全，反映和考核财务管理制度对资金规范、安全运行的保障情况；项目资金使用是否符合相关的财务管理制度规定，反映和考核项目资金的规范运行情况；项目实施单位是否为保障资金的安全、规范运行而采取了必要的监控措施，反映和考核项目实施单位对资金运行的控制情况，指标分值15.00分，综合得分11.27分，得分率75.15%，经查，存在被评价单位财务记账人员与复核人员为同一人、部分财务必要人员未签字、记账凭证与原始凭证不符现象，反映出民生类项目财务管理一般。

（三）项目绩效分析

项目绩效指标分值45.00分，综合得分30.02分，得分率为66.70%。

1.项目产出

项目产出从实际完成率、完成及时率、质量达标率、成本节约率四个方面考察项目，从项目实施的实际产出数与计划产出数的比率，反映和考核项目产出数量目标的实现程度；项目实际提前完成时间与计划完成时间的比率，反映和考核项目产出时效目标的实现程度；项目完成的质量达标产出数与实际产出数的比率，反映和考核项目产出质量目标的实现程度；完成项目计划工作目标的实际节约成本与计划成本的比率，反映和考核项目的成本节约程度，指标分值20.00分，综合得分10.02分，得分率50.08%，通过查阅资料及现场查看，各县公立医院改革项目未实施，民生类项目在项目完成及时率及成本节约率方面较差，项目产出较差。

2.项目效益

项目效益从社会效益、可持续影响、社会公众或服务对象满意度三个方面考察项目，从项目实施对社会发展所带来的直接或间接影响情况；项目后续运行及成效发挥的可持续影响情况；社会公众或服务对象对项目实施效果的满意程度，反映项目实施效益情况，指标分值25.00分，根据项目实际情况定性评价得分20.00分，得分率80.00%，项目实施效益较好。

 

四、评价结论

（一）取得的绩效

近年来，为了提高人民的生活水平，改善人民的生活条件，满足人民对医疗服务的需求，阿里地区加大对民生类项目的支出，根据实际情况，阿里地区共安排项目资金21,141.73万元，支持阿里地区绿化、城市风貌、公立医院改革项目建设，促进了当地空气质量的改善，改善了居民的生活环境，提高了生活质量，进一步满足了群众对医疗服务的需求。

噶尔县绿化工程项目，本着县城周边“防风固沙、重点绿化”的原则，结合戈壁沙漠特殊的自然、气候条件，采取改良土壤、挖坑植树、引用河水灌溉等措施，形成“以防风固沙，恢复生态植被，改善人居环境为目的”的绿化模式。在陕西路等19条道路、行署广场等5处公园广场进行绿化建设，种植适合当地环境的青海杨、旱柳等树，随着绿化工程的建设，绿色的植被的增多慢慢的影响当地的气候促进了降水量的增加，加强了对土地的保护，改善了阿里的生态环境，形成了外围防风固沙、内部绿化美化”的格局。

狮泉河镇城市风貌提升项目及阿里地区城市风貌提升工程续建建设项目，按照县委确定的“四大战略”、“五城四创”、“六大工程”战略目标，以提升城市空间环境质量、塑造城市形象、打造城市品牌为核心的理念，通过沿街建筑立面改造、街道城市家具增添、街道建筑亮化改造等项目展现阿里粗犷雄浑的高原风情，完善了城市功能、提升了城市品位将为阿里旅游业、商贸业提供良好发展环境。

公立医院改革项目，通过大型设备的构建、等级医院-三乙创建、信息化建设的提升、医院环境的改善等方式，促进了医院资源的合理分配，改进了医疗服务水平，提升了医疗服务质量，提高了医院整体技术，缓解群众看病难的问题，为确保阿里地区人民群众身体健康、提升健康水平作出巨大贡献。

（二）存在问题

1.项目资料缺失

绩效评价小组在对民生类项目考评期间，发现阿里地区城市风貌提升工程建设，五标段施工许可证缺失；阿里地区城市风貌提升工程续建建设项目—武警支队改造建设，缺少相关立项文件、会议纪要；公立医院改革-日土县卫生和计划生育委员会，传染病隔离楼维修改造未见项目施工许可证；地区公立医院改革项目，综合提升住院部，缺少可行性研究报告、相关批复文件，截止考评结束，被评价单位未提供以上缺失项目资料。

2.财务监控有效性较差

相关部门及项目承担单位在资金收支管理及会计核算方面较为规范，基本能够按照相关会计制度和财务管理办法进行核算，能够提供相应的会计资料及支付依据。但也存在内控制度不规范、报销程序执行较差、原始凭证审核不严、项目资金未专账核算等问题。

一是内控执行较差。会计法及内部控制准则明确要求，记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约，绩效考评组查阅相关财务资料发现噶尔县狮泉河镇城市风貌提升工程建设项目资金管理单位噶尔县重点建设工程项目管理中心相关项目会计凭证无制单人员、记账人员、复核人员、会计管签章；各县公立医院改革项目资金管理单位日土县卫生和计划生育委员会，相关项目会计凭证无记账人员、复核人员签字，不利于项目资金管理及责任划分。

二是报销程序执行较差。绩效评价小组在查阅项目财务资料时发现，相关项目资金管理单位财务报销流程不规范，存在签字不全报销等现象。噶尔县绿化工程建设项目，资金报账审批笺填写不规范：未注明资金用途，相关项目记账凭证2017年9月1#，支付技术人员工资，后附附件领条单，单位领导、主管领导未签字；噶尔县狮泉河镇城市风貌提升工程建设项目，相关记账凭证2017年5月7#，支付第四标段、五标段项目实施监理费，资金报账审批笺建设单位未签字。

三是原始凭证审核不严。阿里地区城市风貌提升工程续建项目，项目相关记账凭证2017.10.9 1#，支付噶尔县藏羚羊职业介绍所及周围围墙改建项目的资金，凭证后附附件为武警交通四支队围墙改建项目合同，项目资金支付与后附附件不一致；各县公立医院改革—日土县卫生和计划生育委员会，2018年5月4#凭证、2018年8月1#凭证，资金支付，附件未见相关发票。

四是项目资金未专账核算，资金使用不规范。各县公立医院改革-日土县卫生和计划生育委员会，项目资金未专账核算，项目资金收入、支出及结余无法区分，通过查阅相关财务资料，项目资金支出主要用于人民医院隔离楼建设、设备购置、及绩效考核，项目资金使用不规范。

3.项目运行实施不规范

绩效评价小组在评价过程中发现项目存在未实施项目、项目完成不及时、存在未实施项目问题。

一是存在未实施项目。通过查阅项目相关资料及现场查看，各县公立医院改革项目，项目资金已全部拨付，各单位为2018年顺利创建一级甲等综合医院，2017年公立医院资金未到位之前，单位召开专题会议对2015年、2016年公立医院改革资金使用制定计划，截止现场评价结束，噶尔县卫生服务中心、措勤县卫生服务中心、革吉县卫生和计划生育委员会、扎达县卫计委改革项目尚未实施。

二是项目完成不及时。噶尔县绿化工程建设项目，计划于2017年6月25日竣工，实际竣工验收时间为2018年9月15日；阿里地区城市风貌提升工程建设项目，路外停车场建设工程，计划工期为2017年9月10日—2017年10月30日，实际工期为2017年10月1日—2018年4月3日，以上延期项目，未见相关说明，项目完成不及时。

三是项目资料存在矛盾。阿里地区城市风貌提升工程建设项目，第五标段计划开工日期为2017年4月15，竣工验收开工日期和竣工验收日期为2015年4月15日至2016年12月9日，项目资料时间矛盾。

（三）主要建议

1.做好项目资料保管工作

项目资料保管不是单纯的保管资料，其最终目的是实现对项目资料的利用。针对被评价单位项目相关立项批复文件、会议纪要、可行性研究报告、施工许可证资料缺失问题，建议责任部门及时制定规范、标准统一的项目资料管理制度，制定项目资料整编方案，及时归档缺失资料。项目实施过程中，做好资料记录和收集工作，确保项目资料职责分明、真实准确、签字齐全、标准统一、整理规范。项目实施完成后分项目整理归档相关项目资料。积极利用电子科技技术，实行电子档案和纸质档案双保管，实现现代化办公，科学规范保管项目资料。

2.提高财务监控有效性

针对内控执行不严、报销程序执行较差、原始凭证审核不严、项目资金未专账核算等项目资金管理不规范问题，建议相关部门加强项目财务管理制度学习，明确项目资金支付、审批程序，加强监督管理，加大对财务人员专业技能的培训投入，增强财务管理理论知识，规范记账；提高原始凭证的审核能力，保证相关财务资料完整性；严格按照会计法、内控执行，完善记账、审核等相关程序，避免财务监管缺位，为专项资金安全做好保障。

3.加强项目监管，提高群众满意度

不但要加强对项目实施前后的管理，更应加强实施过程中项目质量管理，按照“项目有计划、实施有检查、完成有核查、结果有运用”的要求，开展定期或不定期的检查，促进各级各部门建立正常、有序、规范、高效的项目管理机制，督促各承担单位规范管理，提高项目质量；引入竞争机制，公布项目资金流程，通过招投标等市场化运作方式，择优确定项目和承担单位。通过进一步严格项目标准的要求和加强对项目质量的监管，提高项目的质量，针对项目实施质量不高问题，建议相关单位切实履行评标、工程建设监督职能，建立项目工程黑名单制度，保证项目工程质量，切实保障人民群众利益，提高群众满意度。

4.加强资料审核，保障项目实施合规

针对上述开工日期、工程竣工日期及验收日期存在矛盾问题，建议相关单位严格按照项目管理制度办事，加强项目资料审核及项目实施过程监督，坚决杜绝项目先开工后补资料现象，做到项目资料与项目实施过程一致，保障项目实施合规性。

5.制定应对方案，提高项目借鉴意义

针对项目实施及完成不及时问题，相关项目责任单位要科学运用评价结果，认真梳理，深入剖析，尽快查明项目实施及完成不及时形成原因，提出相应的应对方案，提高已开展项目对后期类似项目开展的借鉴意义。

6.科学运用结果，发挥考评作用

项目绩效评价的最终目的是为了发现薄弱环节，提出整改方案与对策建议。各级各部门，特别是相关职能部门、项目承担单位要正确看待、科学运用评价结果，深度分析当前存在的问题，提出相应的整改方案。各级各部门要对绩效评价所揭示的问题、工作短板，逐个比较分析，全面查找本地区、本部门、本单位在项目管理中存在的问题，制定可行的整改方案，明确分工，落实责任。

7.完善绩效考评，优化评价体系

进一步完善项目绩效评价机制，坚持以绩效为导向，以科学评估为依据，切实保障教育发展目标的实现。继续完善考评制度和优化评价体系。在总结现有评价经验的基础上，深化和完善考评办法。根据地区实际情况，动态调整未来本级财政对民生类项目的政策目标、任务和标准，灵活采用多样化的绩效评价手段，强化政府在绩效考评中职能作用与管理责任。进一步规范指标自评设计、优化工作流程，提高自评质量和效率。加大引入第三方评价力度，注重引入公众满意度调查和专家评价，探索公共财政支出绩效的社会评价体系，拓宽社会参与渠道，提高财政资金使用效益。

附件1：噶尔县绿化工程建设项目支出绩效评价指标评分明细

附件2：噶尔县狮泉河镇城市风貌提升项目支出绩效评价指标评分明细

附件3：阿里地区城市风貌提升工程续建项目支出绩效评价指标评分明细

附件4：各县公立医院改革项目支出绩效评价指标评分明细

附件5：地区公立医院改革项目支出绩效评价指标评分明细